+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Показатели для расчета налога на вмененный доход

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Показатели для расчета налога на вмененный доход

В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход иначе ЕНВД призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности. Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного рассчитанного предварительно , а не с полученного де-факто, дохода. Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых. Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ЕНВД — это льготный налоговый режим для малого бизнеса. Применяется единый налог на вменённый доход только в отношении некоторых видов деятельности, тем не менее, многие ИП и ООО делают выбор в его пользу.

Как рассчитать ЕНВД

Волошина, советник налоговой службы I ранга, к. Глава Вышеуказанная глава НК РФ действует с 1 января года с учетом изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от Особенностью и сущностью единого налога на вмененный доход ЕНВД по-прежнему является определение налоговой базы не по отчетности, а на основе нормативной величины базовой доходности разных видов деятельности, к которой применяются корректирующие коэффициенты. В основу расчета налоговой базы положены не экономические, а физические показатели сферы деятельности организации, переходящей на уплату ЕНВД, такие как количество работников, площадь помещения, количество транспортных средств, количество торговых мест.

Перевод на уплату ЕНВД обусловлен рядом обстоятельств, вытекающих из действующего налогового законодательства и негативной практики уплаты налогов отдельными в основном малыми хозяйствующими структурами. Во-первых, действующая система налогообложения громоздка, содержит большое количество налогов с разными объектами налогообложения, что создает сложности в расчетах хозяйствующих субъектов с бюджетом и в осуществлении предпринимательской деятельности. Во-вторых, существуют некоторые сферы предпринимательской деятельности, в которых учет доходов и контроль за полнотой уплаты налогов затруднены.

Это в основном сферы деятельности, применяющие налично-денежные расчеты, например торговля, оказание услуг населению. В главе Этот налог по-прежнему остается обязательным, и выбирать: переходить на его уплату или нет, - налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в главе Согласно ст.

Из вышеизложенного следует, что согласно главе Согласно п. Отметим, что по сравнению с видами деятельности, предусмотренными Законом N ФЗ, их количество значительно сократилось. Так, с года нельзя перевести на уплату ЕНВД такие виды деятельности, как оказание бухгалтерских, аудиторских, медицинских, юридических услуг, а также виды деятельности в сфере образования и предоставления автомобильных стоянок и гаражей.

Изменены критерии перевода на уплату ЕНВД предприятий розничной торговли и общественного питания. Если согласно Закону N ФЗ критерием перевода на этот налог являлась численность работающих в этих предприятиях: в предприятиях розничной торговли - не более 30, в предприятиях общественного питания - не более 50 человек, - то с года вышеуказанные организации могут быть переведены на уплату ЕНВД, если площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей не превышает м.

В соответствии с п. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой единым налогом , налога с продаж в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом и единого социального налога в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и вы-плат, производимых физическим лицам в связи с ведением деятельности, облагаемой единым налогом.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, не признаются плательщиками НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляется налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах того субъекта Российской Федерации, в котором они осуществляют виды предпринимательской деятельности, установленные ст.

При решении вопроса перевода на уплату ЕНВД налогоплательщиков по такому виду деятельности, как розничная торговля, необходимо иметь в виду следующее. К данному виду предприниматель-ской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, таких как автомобили легковые и мотоциклы, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла и природный газ.

Реализация продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания также не относится к розничной торговле. Вышеприведенное определение розничной торговли несколько отличается от определения розничной купли-продажи, данного Гражданским кодексом Российской Федерации ГК РФ.

Кроме того, в соответствии с постановлением Госкомстата России от При этом следует иметь в виду, что продажа собственной продукции через магазины, являющиеся структурными подразделениями организации, является не чем иным, как способом реализации продукции предприятия , а не торговой деятельностью, что соответствует нормам налогового учета доходов от реализации продукции собственного производства при определении налоговой базы по налогу на прибыль предприятия и действующему порядку ведения бухгалтерского учета.

Следовательно, организации, реализующие произведенную продукцию через собственную торговую сеть, не рассматриваются как торговые организации и не переводятся на уплату ЕНВД; они выступают в качестве производителя, осуществляющего реализацию собственной продукции. Учитывая данные обстоятельства, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и реализующие наряду с приобретенными товарами продукцию собственного производства, по сути, извлекают доходы от двух разных видов деятельности, результаты от занятия которыми в соответствии с действующим законодательством подлежат раздельному учету и налогообложению.

Таким образом, налогоплательщики, осуществляющие свою деятельность в сфере розничной торговли, являются плательщиками ЕНВД только в части доходов от реализации приобретенных товаров. Доходы, извлекаемые предпринимателями от реализации продукции собственного производства, не подпадают под действие главы Следует обратить налогоплательщиков, деятельность которых осуществляется согласно договорам комиссии , на особенности реализации товаров через розничную торговую сеть.

Если по договору комиссии в соответствии со ст. В этом случае организации-комиссионеры, фактически осуществляющие продажу товаров в розницу, могут быть переведены на уплату ЕНВД в порядке, установленном для налогоплательщиков, занимающихся розничной торговлей.

Необходимо также иметь в виду, что если индивидуальный предприниматель на основании заключенного с другим предпринимателем гражданско-правового договора осуществляет деятельность , подпадающую под действие законодательства о ЕНВД, и получает от работодателя вознаграждение за выполненную работу, то он является самостоятельным плательщиком ЕНВД.

Это следует из положений ст. Обстоятельствами, с которыми законодательство о ЕНВД связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате данного налога, являются вид осуществляемой предпринимательской деятельности, а также наличие источника доходов от такой деятельности. На основании вышеизложенного с момента вступления в силу на территории соответствующего субъекта Российской Федерации законодательного акта о ЕНВД под его действие подпадают все субъекты предпринимательства, фактически осуществляющие свою деятельность в сферах, определенных данным законодательным актом, вне зависимости от способа осуществления такой деятельности - самостоятельно либо на основании заключенных с другими субъектами предпринимательской деятельности гражданско-правовых договоров.

Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды деятельности, переводимые на уплату ЕНВД, не систематически или временно, должны иметь в виду следующее.

Исходя из содержания вышеназванной статьи НК РФ плательщиками ЕНВД являются организации и или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сферах, указанных в нормативных правовых актах субъектов Российской Федерации. Таким образом, после принятия законодательными представительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации нормативного правового акта о введении на своей территории ЕНВД переход на уплату вышеуказанного налога организациями, осуществляющими виды деятельности, определенные этим нормативным правовым актом, является обязательным независимо от того, носит такая деятельность временный или постоянный характер.

При определении плательщиков ЕНВД по виду оказываемых бытовых услуг необходимо иметь в виду, что к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и населению, классифицируемые Общероссийским классификатором услуг ОК , утвержденным постановлением Госкомстата России от Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств классифицируются согласно ОК по коду подгруппы При осуществлении парикмахерских услуг следует пользоваться Классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК в ред.

К услугам общественного питания следует относить платные услуги, классифицируемые по кодам подгрупп , Платные автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов классифицируются по следующим кодам: , , , , , , , , , , , , , , , и коду подгруппы Общероссийского классификатора.

Налогоплательщикам следует иметь в виду, что в случае осуществления разных видов предпринимательской деятельности по видам деятельности, не переведенным на уплату ЕНВД, налоги исчисляются и уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения.

Кроме того, согласно ст. Вмененным доходом считается потенциально возможный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Показатели базовой доходности и физические показатели по каждому виду деятельности, переводимой на уплату ЕНВД, установлены в ст.

Поскольку базовая доходность всех видов предпринимательской деятельности, переводимых на уплату ЕНВД, установлена на единицу физического показателя в расчете на месяц, у налогоплательщика возникает необходимость ежемесячного определения физических показателей при расчете налоговой базы за налоговый период.

Следует иметь в виду, что согласно п. Для таких видов предпринимательской деятельности, как оказание бытовых и ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. При определении физических показателей по вышеуказанным видам деятельности количество работающих для расчета налоговой базы должно определяться ежемесячно с учетом изменения их количества в течение месяца.

Согласно абзацу 19 ст. При этом в количество работников организации должны включаться как штатные работники, так и внешние совместители и работники, выполнявшие работы по договорам гражданско-правового характера. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, то количество управленческого персонала, приходящегося на вид деятельности, по которому устанавливается налоговая база, определяется пропорционально доле выручки, полученной по каждому виду деятельности налогоплательщика.

Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в качестве физического показателя определена площадь торгового зала, и для общественного питания - площадь зала обслуживания посетителей.

Определение площади торгового зала зала обслуживания посетителей дано в ст. Площадью торгового зала зала обслуживания посетителей признается площадь всех помещений в том числе и арендованных и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентарных и правоустанавливающих документов.

При определении площади зала обслуживания посетителей к услугам общественного питания следует относить услуги питания ресторанов, кафе, столовых, закусочных, баров и предприятий общественного питания других типов, имеющих залы обслуживания посетителей, а также услуги по организации досуга музыкального обслуживания, проведения концертов, программ варьете и видеопрограмм, предоставления газет, журналов, настольных игр, игровых автоматов и бильярда , оказываемые предприятиями общественного питания в залах обслуживания посетителей.

Установочной площадью магазина является часть площади торгового зала, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей. Площадь демонстрационных залов должна также учитываться при расчете налоговой базы по ЕНВД. Поскольку обязанность по уплате ЕНВД появляется у налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю в магазинах и павильонах с площадью торгового зала, не превышающей м , то данное условие должно соблюдаться налогоплательщиками по каждому используемому им для осуществления розничной торговли объекту стационарной торговой сети магазину, павильону.

Эти ограничения по площади торгового зала установлены подпунктом 4 п. У налогоплательщиков, оказывающих автотранспортные услуги, физическим показателем является количество транспортных средств, эксплуатируемых для перевозки пассажиров и грузов.

Под количеством транспортных средств, эксплуатируемых для перевозки пассажиров и грузов, следует понимать количество транспортных средств, предназначенных для перевозки пассажиров и грузов, находящихся на балансе либо арендованных налогоплательщиком для оказания автотранспортных услуг. Первый коэффициент К корректирует базовую доходность в зависимости от кадастровой стоимости земли по месту осуществления предпринимательской деятельности на основании данных Государственного земельного кадастра.

Второй коэффициент К корректирует базовую доходность на совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, таких как сезонность, ассортимент товара, доходность и особенности места ведения предпринимательской деятельности и др.

Значение корректирующего коэффициента К определено п. Третий коэффициент К - коэффициент-дефлятор корректирует базовую доходность на индекс изменения потребительских цен на товары, работы услуги. В году он равен единице. Эти показатели кроме К унифицированы для всех субъектов Российской Федерации. Рассчитаем сумму ЕНВД согласно правилам главы Пример 1. В организации, оказывающей транспортные услуги по перевозке пассажиров, было задействовано в налоговый период 10 автомобилей.

Размер выплат и вознаграждений работникам организации составил 90 руб. В практической деятельности налогоплательщика могут возникнуть ситуации, когда величина физического показателя количество работников, количество транспортных средств, квадратные метры торговой площади , характеризующая указанный вид деятельности, в течение налогового периода изменяется.

Пример 2. Организация оказывает парикмахерские услуги населению. По состоянию на 1 января года в организации работало 7 человек. К концу января штат увеличился до 10 человек. В этом случае ЕНВД за январь должен быть исчислен исходя из численности работающих - 10 человек.

В то же время согласно п. Иногда налогоплательщики могут переводиться на уплату ЕНВД не с начала налогового периода, например если организация или индивидуальный предприниматель зарегистрированы во втором месяце квартала. С момента государственной регистрации налогоплательщики переводятся на уплату ЕНВД. Однако размер вмененного дохода согласно п. Следовательно, если организация зарегистрирована в государственном реестре юридических лиц в феврале года, то исчислять и уплачивать ЕНВД за I квартал года она должна только за третий месяц квартала март , в котором она была зарегистрирована.

Однако при составлении расчетов необходимо учитывать вышеизложенные особенности. Иными словами, при изменении физических показателей в течение квартала следует рассчитывать сумму вмененного дохода помесячно, учитывая изменение физических показателей с начала того месяца, в котором оно произошло.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению этим налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой соблюдается общий режим налогообложения.

При этом общая сумма расходов, понесенных налогоплательщиками, распределяется между осуществляемыми ими видами деятельности пропорционально доходу выручке от каждого вида такой деятельности. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в рамках правил ведения бухгалтерского и налогового учета. Раздельный учет видов деятельности может быть организован путем открытия разных субсчетов к счетам учета имущества, расчетных и хозяйственных операций, осуществленных в процессе хозяйственной деятельности организации.

Как рассчитать сумму ЕНВД к уплате

Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Единый налог на вменённый доход — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает вменяет государство. Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — единым. На вмененке не подлежат уплате:. Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

Коэффициент К1 на 2019 год (ЕНВД)

Расчет ЕНВД не представляет труда даже для людей без экономического образования. Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле. Где найти пример расчета ЕНВД в годах. Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета налога ЕНВД для бытовых услуг

К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Его высчитывает, а затем Министерство экономического развития РФ публикует его каждый год до 20 ноября. Посмотрим с помощью таблицы, как изменялась величина коэффициента-дефлятора, начиная с го, когда применение этого режима налогообложения стало добровольным. Заметно, что К1 в формуле играет большую роль: чем выше этот показатель, тем больше платят предприниматели и организации, даже если остальные параметры бизнеса остаются прежними. К1 на год ЕНВД составляет 1,

Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета. Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели.

Волошина, советник налоговой службы I ранга, к. Глава Вышеуказанная глава НК РФ действует с 1 января года с учетом изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от Особенностью и сущностью единого налога на вмененный доход ЕНВД по-прежнему является определение налоговой базы не по отчетности, а на основе нормативной величины базовой доходности разных видов деятельности, к которой применяются корректирующие коэффициенты.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом. А также по каждому месту, где ведете такую деятельность. Это следует из пункта 5. Например, так нужно поступать, если организация оказывает бытовые услуги и одновременно продает товары в розницу через несколько торговых точек. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход иначе ЕНВД призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности. Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного рассчитанного предварительно , а не с полученного де-факто, дохода. Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Каждому виду деятельности соответствует собственный физический показатель. Налогоплательщики могут применять вычеты, чтобы уменьшить уплачиваемый налог. К2 примем равным 0, Рассчитаем единый налог:. Облачный сервис Контур. Войти Попробовать.

Единый налог на вмененный доход

Мы готовим весь пакет необходимых документов для инициации процесса и каждого слушания, а вы подаете их и участвуете в процессах. Сводим к нулю риск совершения ошибки и экономим деньги, необходимые на обеспечение юридических услуг. Мы берем на себя все заботы, при желании можем полностью исключить ваше участие в судебном процессе. Мы действительно знаем, как увеличить ваши шансы на победу в апелляции.

Он платит тот налог, который ему свой вмененный налог;.

Расчет ЕНВД: формула, показатели и пошаговый пример

Также я учусь в музыкальной школе по классу труба. Труба для меня неотъемлемая часть моей жизни. Заранее спасибо за возможность задать этот вопрос полностью бесплатно. Я ни разу к нему не обращалась, а меня заблокировали У этого эксперта, в чате даже можно было задать бесплатные вопросы.

Расчет ЕНВД в 2019 году

В дальнейшем же они все равно будут передавать дело в суд, если человек потребует компенсацию. Именно поэтому для экономии времени в подобных случаях лучше без промедления подавать иск в суд. Специалисты по этим вопросам помогут составить подобное обращение, предоставив типовые образцы и уточнив, на чем именно следует сделать акцент в изложении проблемы и какие документы потребуются в качестве приложения.

По опыту мы знаем, что людям, не имеющим опыта в праве, даже несложные юридические проблемы могут казаться неразрешимыми. Но, это не. Профессионализм и опыт наших юристов позволяют безошибочно находить верный ответ на любой правовой вопрос. Обращалась за помощью юриста в связи с невыплатой алиментов, адвокат предоставил мне всю информацию.

В дальнейшем мы давали он-лайн консультации для города Калининград, Самара, Казань, Иркутск и других городов России. Наши юристы ценятся практически во всех регионах России и странах СНГ. Будем Рады видеть и Вас. Для дипломных работ создаем сайты и интернет-магазины по Вашему заданию.

Гродно, но закрылась в 2004 году. Помогите найти какие-нибудь документы, которые подтвердят стаж работы и зарплату. ГАИ провела рейд в районе Это карьеры. Здесь смертельно опасно не только купаться, но и просто находиться рядом Еще раз о "правиле двух полос" и остановке по требованию - в ГАИ рассказали о самых обсуждаемых новациях ПДД Лентановостей When to plant seedlings and dig up ridges.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета ЕНВД для перевозок
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Панкратий

    Извиняюсь, но мне нужно совсем другое. Кто еще, что может подсказать?

  2. Доминика

    Замечательно, это забавная информация

  3. upvater85

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.